Boletín Fiscal Informativo – Mayo 2025

Se presenta el siguiente boletín informativo de las actualizaciones fiscales más relevantes, correspondientes al mes de diciembre de 2024 y a las primeras dos semanas del mes de enero de 2025. 

Poder Judicial de la Federación. 

Durante el mes de mayo de 2025, no fueron publicados criterios jurisprudenciales en materia fiscal.

Tribunal Federal de Justicia Administrativa

En el mes de mayo de 2025 la Décimo Primera Sala Regional Metropolitana del TFJA derivado de la resolución de un juicio se emitió el criterio identificado con el número VIII-CASR-11ME, en el cual se establece que corresponde a la autoridad fiscal acreditar el debido funcionamiento del buzón tributario cuando se impugnen fallas en dicho sistema de comunicación electrónica.

Lo anterior, en el sentido de que la carga de la prueba de la falla en el buzón tributario no debe recaer en el contribuyente al considerarse que la autoridad tributaria tiene la mayor facilidad para pre-constituir y aportar medios probatorios, dado que son las administradoras de dicho sistema de comunicación electrónico y las responsables de su manejo, así como, de la implementación de las medidas necesarias para acreditar su debido funcionamiento.

Asimismo,  la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa emitió el precedente IX-P-2aS-523, en donde señaló que las salas del TFJA tratándose de sentencias que ordenan la devolución de determinadas cantidades, a efecto de garantizar el derecho a la tutela jurisdiccional efectiva del que se desprende el derecho a que las sentencias dictadas se ejecuten plena y cabalmente, deben vigilar el cumplimiento de la sentencia por parte de las autoridades demandadas.

Lo anterior, a fin de que la actora obtenga la devolución del importe correspondiente, tal como se ordenó en la sentencia de mérito, lo que incluye la orden de devolución y el pago efectivo de la cantidad a la que tiene derecho, ya que solo así se podrá satisfacer el interés jurídico del particular, por lo que de esa manera se hace efectivo el cumplimiento de la sentencia y a su vez garantizado por el órgano jurisdiccional.

PRODECON

En el mes de mayo de 2025 fueron publicados por parte de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente los siguientes Criterios Jurisdiccionales:

Criterio jurisdiccional 17/2025: Dicho criterio señala que en materia de Impuesto Sobre la Rentalos pagos que se retiran y reciben de contratos de Seguro constituidos en términos del artículo 185 de la Ley de la materia, que tengan como base planes de pensiones vinculados con la edad, jubilación o retiro, cuando no hayan sido deducidas durante su vigencia, les es aplicable el estímulo fiscal previsto en tal disposición y no se consideran ingresos acumulables, sino exentos.  

DOF 

En el mes de mayo de 2025 se realizaron las siguientes publicaciones en el Diario Oficial de la Federación, relevantes en materia fiscal: 

• SEGUNDA Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2025 y anexo 22.
• TERCERA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025 y anexos 1-A, 3, 11, 14 y 15.
• TERCERA Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2025 y anexos 1, 2, 4, 10, 22 y 29.
• AVISO por el que se hace del conocimiento del público en general el plazo legal otorgado a los patrones a efecto de realizar los ajustes a sus sistemas y procesos administrativos internos para determinar, realizar y enterar los descuentos a los salarios de sus trabajadores que se destinen al pago de abonos para cubrir préstamos otorgados por el Instituto con base en la reforma del artículo 29 de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, publicada el 21 de febrero de 2025, en los términos que se indican.